不良贷款占比怎么算？
根据《贷款风险分类指南》（银监会2007年颁布）， 银行等金融机构的信贷资产按照风险程度分为五类，并规定了每一类的定义和对应的贷款质量。 一类是指正常类，定义为借款人能够完全偿还到期债务； 二类为关注类，指借款人的还款能力出现一定程度的问题，需要采取相关措施进行追偿； 三类为次级类，指借款人的还款能力已经出现严重问题，依靠自有资金已无法保证按期偿还全部款项； 四类为可疑类，指借款人的还款能力完全丧失，即使拍卖抵押物、变卖处理担保物也不能足额偿还到期债务； 五类为损失类，指借款人死亡或者破产，既无抵押物又无其他人承担还款义务，确实无法收回的贷款。 根据上述分类指南，银行在计算不良贷款率时，只需要统计坏账准备金账户中对应于各类贷款的金额即可。其中，对于正常类贷款，应扣除以表外方式披露的或有负债；而对于其他四类贷款，则无需考虑或有负债的影响。
当然，如果考虑到谨慎性原则的要求，银行还应进一步计提贷款减值准备。不良贷款率的计算应包括各类贷款的当期计提的不良贷款准备金（即，应补提或冲回已经计提的贷款减值准备）。
举例来说，某银行年末贷款余额100亿元，年初对1亿元贷款计提了500万元的减值准备，全年未提回任何已经计提的损失准备，则该银行的年度不良贷款率为： 需要注意的是，由于不良贷款率反映的是一定时期内的贷款质量情况，因此其数值会受到会计期间长短的影响，不同会计期间之间的比较没有实际意义。同时，不良贷款率也不符合资产负债率等财务指标的计算方法，不能简单理解为“不良贷款/贷款总额”。